Cele mai importante modificări fiscale pentru antreprenori în 2026

Anul 2026 aduce schimbări fiscale importante, iar orice antreprenor trebuie să știe ce taxe plătește un SRL în noile condiții. Măsurile intrate în vigoare îi vizează atât pe cei care dețin deja o firmă, cât și pe cei care intenționează să înființeze un SRL.

Mediul de afaceri din România este afectat în special la nivelul firmelor mici și mijlocii. Principalele modificări fiscale includ reducerea plafonului pentru microîntreprinderi, eliminarea cotei de impozit de 3% și majorarea impozitului pe dividende. Toate aceste schimbări influențează direct costurile și strategia financiară a unui SRL, indiferent dacă este deja activ sau la început de drum.

Ce taxe plătește un SRL în 2026

Un SRL plătește în 2026 taxe diferite în funcție de regimul de impozitare, nivelul veniturilor și existența angajaților. Măsurile se aplică de la 1 ianuarie 2026 și vizează atât microîntreprinderile, cât și firmele plătitoare de impozit pe profit. Scopul declarat este creșterea veniturilor la bugetul de stat și limitarea facilităților fiscale pentru firmele mici.

Un SRL poate fi impozitat fie pe profit, cu o cotă de 16%, fie pe venit, în regim de microîntreprindere. Regimul micro este opțional și se aplică doar dacă firma îndeplinește cumulativ toate condițiile prevăzute de lege. Cea mai importantă modificare este scăderea plafonului de venituri la 100.000 de euro. Dacă o firmă depășește acest prag la finalul anului 2025, în 2026 trece obligatoriu la impozit pe profit.

Pentru firmele care rămân microîntreprinderi, impozitul pe venit este de 1% din cifra de afaceri. Cota de 3% este eliminată complet, indiferent de domeniul de activitate sau de nivelul veniturilor. Totodată, firma trebuie să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă sau un administrator cu contract de mandat, cu taxe achitate la nivelul salariului minim brut.

Pe lângă impozitul pe venit sau pe profit, un SRL cu angajați achită taxele salariale. Acestea includ contribuția la pensii de 25%, contribuția la sănătate de 10% și impozitul pe salariu de 10%, suportate de angajat, precum și contribuția asiguratorie pentru muncă de 2,25%, suportată de angajator. Aceste obligații se aplică indiferent de regimul fiscal al firmei.

Taxele pe dividende și obligațiile asociaților

Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%. Noua cotă se aplică tuturor dividendelor distribuite, inclusiv celor interimare sau celor aferente anilor anteriori, dacă nu au fost plătite până la finalul anului 2025. Impozitul pe dividende este reținut și virat la ANAF de către firmă, prin administrator.

Asociații încasează suma netă, după reținerea impozitului. Contribuția la sănătate nu este reținută de firmă, ci se declară și se plătește de persoana fizică prin declarația unică, doar dacă sunt depășite anumite plafoane legale. Dacă veniturile din dividende sunt sub nivelul a șase salarii minime brute pe an, nu se datorează CASS.

Pentru venituri mai mari, contribuția este fixă și se calculează în funcție de pragurile stabilite de lege, până la nivelul maxim echivalent cu 24 de salarii minime pe an. Astfel, chiar și în cazul unor dividende ridicate, suma datorată pentru CASS rămâne plafonată.

În concluzie, cunoașterea taxelor pe care le plătește un SRL în 2026 este esențială pentru orice antreprenor, mai ales în contextul noilor modificări fiscale care influențează direct profitabilitatea și planificarea financiară a unei firme.

Marian BĂDĂRGAN